Quick summary
At a glance
Form 26QB अब पुराना हो चुका है. 1 अप्रैल 2026 से property purchase पर TDS Form 141 की Schedule B में file होता है, section 393(1) के तहत.
Key facts
- नया form
- Form 141, Income-tax Act, 2025 के section 393(1) के तहत
- Schedule B
- Immovable property purchase पर TDS (पहले Form 26QB)
- Threshold
- ₹50 lakh या अधिक consideration पर TDS
- Due date
- Tax कटने वाले महीने के अंत से 30 दिन के भीतर
- TDS certificate
- TRACES से Form 132 download होगा
Timeline
1 April 2026
Form 141 और Income-tax Act, 2025, Tax Year 2026-27 के transactions से लागू
1 April 2026
Form 26QB, 26QC, 26QD और 26QE की जगह एक unified form
Form 141 Schedule B भरने के steps
- e-Filing portal पर PAN से login करें
- e-File > e-Pay Tax > New Payment में Form 141 tile चुनें
- Deductee Type चुनें और schedule में Schedule B select करें
- Property, buyer और seller details के साथ TDS amount भरें
- Tax pay करके form e-Verify करें
[!IMPORTANT] Disclaimer: यह article Income-tax Act, 2025 के section 393(1) और Income Tax Department की official Form 141 guide और FAQs पर आधारित है. यह general information है, tax advice नहीं. अपने specific case के लिए tax professional से सलाह लें.
Form 141 क्या है और Form 26QB की जगह कब लागू हुआ?
अगर आप 2026 में property खरीद रहे हैं और Google पर "Form 26QB" search कर रहे हैं, तो रुकिए. वह form अब retired हो चुका है. Income-tax Act, 2025 लागू होने के बाद, Tax Year 2026-27 की transactions के लिए property purchase पर TDS अब Form 141 की Schedule B में file होता है.
Form 141 एक unified challan-cum-statement है, जो Income-tax Act, 2025 के section 393(1) के तहत आता है. Income Tax Department की official guide के मुताबिक, यह form पुराने चारों PAN-based forms (26QB, 26QC, 26QD और 26QE) की जगह लेता है, जो Income-tax Act, 1961 के तहत भरे जाते थे.
कौन सा schedule किस transaction के लिए है?
| Form 141 Schedule | Transaction | पुराना Form (1961 Act) | पुराना Section |
|---|---|---|---|
| Schedule A | Rent payment (Individual/HUF) | Form 26QC | Section 194-IB |
| Schedule B | Immovable property की purchase | Form 26QB | Section 194-IA |
| Schedule C | Resident contractor/professional को payment | Form 26QD | Section 194M |
| Schedule D | Virtual Digital Asset (VDA) transfer | Form 26QE | Section 194S |
यानी जो काम पहले Form 26QB से होता था, वही अब Form 141 की Schedule B से होगा. Official FAQs के मुताबिक यह form Income Tax Rules, 1962 के rules 30 और 31A की जगह Income Tax Rules, 2026 के rules 218 और 219 के तहत आता है.
कब काटना होगा property TDS? Threshold और rate
Official Form 141 FAQs में threshold limits साफ लिखी हैं:
| Payment का type | Threshold |
|---|---|
| Immovable property transfer | ₹50 lakh या अधिक |
| Rent (Individual/HUF) | ₹50,000 प्रति महीना |
| Professional/contract/commission/brokerage | ₹50 lakh |
| VDA transfer | कोई monetary limit नहीं |
यानी property की total consideration ₹50 lakh या उससे ज्यादा होने पर buyer को TDS काटना होगा. TaxGuru की analysis के मुताबिक, यह TDS section 194-IA (अब section 393(1)) के तहत 1% rate पर कटता है और agricultural land इसमें शामिल नहीं है. Joint purchase में भी यह threshold पूरी property की total value पर लागू होता है, हर buyer के अपने हिस्से पर नहीं.
Property buyers के लिए कुछ practical बातें (TaxGuru के मुताबिक):
- Consideration में membership fees, parking, utilities और maintenance जैसे incidental charges भी गिने जाते हैं.
- TDS का हिसाब बनाते समय GST को consideration से बाहर रखा जाता है.
- TDS ownership share के हिसाब से काटा जाता है, न कि इस बात से कि पैसे किसने भरे. इसलिए agreement में ownership ratio साफ लिखा होना चाहिए.
- Housing loan से खरीद पर भी हर buyer को अपने हिस्से का TDS काटना और form file करना होता है.
कौन file करेगा और किस login से?
Official FAQs के मुताबिक:
- Form 141 वह person file करता है जो TDS काट रहा है. Property के case में यह buyer है.
- TAN जरूरी नहीं है. Filing deductor के PAN से होती है.
- Form सिर्फ post-login mode में e-Filing portal पर भरा जाता है. इसके लिए आपका registered user account और active PAN status चाहिए. Individual users के लिए PAN-Aadhaar linking recommended है.
- Form 141 सिर्फ resident deductees पर लागू है.
- एक form में सिर्फ एक schedule भरी जा सकती है. Property purchase के लिए Schedule B चुनें.
- एक ही form में कई deductees (sellers) तब ही आ सकते हैं जब उनकी deductee category same हो और deduction का महीना भी same हो.
- एक ही nature की multiple transactions जिनका month of deduction same है, एक ही form में आ सकती हैं. अलग-अलग महीनों की transactions एक form में club नहीं होतीं.
- एक से ज्यादा buyers होने पर हर buyer को अपने proportionate share के लिए अलग form file करना होता है.
Schedule B भरने का step-by-step तरीका
Income Tax Department की official guide के हिसाब से पहले 6 steps सभी schedules के लिए common हैं:
- e-Filing portal पर user ID और password से login करें.
- Dashboard पर e-File > e-Pay Tax पर जाएं.
- e-Pay Tax page पर New Payment option से नया Challan Form (CRN) बनाएं.
- New Payment page पर Form 141 [Challan-cum-statement of deduction of tax under section 393(1)] tile पर Proceed करें. यह tile exclusively Income-tax Act, 2025 के तहत available है. Tax Year 2026-27 से सभी PAN-based payment forms एक unified tile में आ गए हैं.
- Pop-up में Deductee Type चुनें: company sellers के लिए Corporate Deductee, बाकी के लिए Non-Corporate Deductee. एक form में सभी deductees एक ही type के होने चाहिए.
- Particulars of Deductor screen पर तीन चीजें भरें: Tax Year of Transactions, Month of Deduction, और Nature of Transaction में Schedule B (TDS on transfer of immovable property, Table Sl. No. 3(i)).
इसके बाद Schedule B का Transaction Details page खुलता है, जहां यह जानकारी मांगी जाती है:
| Field | जानकारी |
|---|---|
| Type of Immovable Property | Land / Building (radio button) |
| Address of the Property | Property का complete address |
| Date of Agreement | जिस तारीख को agreement execute हुआ |
| Date of Registration | Optional, अगर registration हो चुकी है |
| Total Stamp Duty Value | Agreement के हिसाब से stamp duty value. Multiple deductees में इसे proportionate न करें, total भरें |
| Total Value of Consideration | Property की total sale value. TDS तभी काटना है जब value ₹50 lakh से ज्यादा हो |
| Mode of Payment | Lumpsum या Instalments |
| Instalment Type | अगर instalment में payment है तो First / Subsequent / Last instalment चुनें |
| Previous Acknowledgement Number | Subsequent या last instalment के लिए पिछले form का acknowledgement number |
| Details of Buyer | पहली row login PAN से auto-populate होती है. हर buyer का अपना purchase proportion भरें, total 100% होना चाहिए |
| Details of Seller (Deductees) | हर seller का नाम, PAN और proportionate share |
| Transaction Details | Annexure II के हिसाब से हर seller के लिए TDS details |
| Tax Deposit Details | Total TDS auto-populate होता है; interest और fee अगर लागू हो तो अलग से भरें |
Annexure II: seller-wise TDS details
- PAN of Seller: dropdown में वही PAN आते हैं जो चुने गए Deductee Type से match करते हैं.
- Proportionate Amount of Stamp Duty Value: Lumpsum या Last Instalment payment पर system इसे auto-calculate करता है (total stamp duty value × buyer का share × seller का share).
- Amount on Which Tax Is Required to Be Deducted: Lumpsum या Last Instalment पर system, proportionate stamp duty value और (previous + present instalments) minus previous instalments, इन दोनों में से higher amount चुनता है. First या Subsequent Instalment पर present transaction की amount pre-filled आती है.
- Section 395(1): अगर आपके पास Lower Deduction Certificate है तो Yes चुनें और Assessing Officer द्वारा जारी certificate number भरें.
- Rate at which Tax is Deducted: rate absolute numeric value में, दो decimal तक भरें. अगर seller का PAN available नहीं है तो higher TDS rate auto-populate हो जाता है.
- Amount of TDS: auto-calculated (amount × rate), nearest rupee तक rounded.
- Date of Deduction: calendar आपके चुने Month of Deduction के हिसाब से restricted रहता है, उसी से तारीख चुनें.
Payment और submission के बाद क्या होता है?
सारी details Save करने के बाद system आपको payment mode चुनने के लिए ले जाता है. Preview page पर सब कुछ check करके Pay Now दबाएं, जिससे आप bank के payment page पर पहुंच जाएंगे.
- Payment successful होने पर registered email और mobile पर confirmation आता है.
- Challan Receipt download करके रख लें.
- Payment की details और Challan Receipt/statement बाद में e-Pay Tax page के Payment History tab में मिलते हैं.
- Payment होते ही statement से linked acknowledgement number के खिलाफ CIN (Challan Identification Number) auto-generate होता है.
- Form submit करने पर ARN (Acknowledgement Receipt Number) बनता है और submitted form download करने की facility मिलती है.
Due date, late fee और गलती सुधारना
Official FAQs के मुताबिक:
- Due date: जिस महीने में tax काटा गया, उस महीने के अंत से 30 दिन के भीतर form file करना है. Tax का payment form के साथ electronically ही होता है.
- Late fee: देरी पर Income-tax Act, 2025 के section 427 के तहत late fee लगती है.
- Interest: देर से deduction या payment पर section 398(3)(a) के तहत interest लगता है.
- गलत PAN: अगर deductee (seller) का PAN गलत या invalid है, तो उस seller को Form 26AS/ATS में TDS credit नहीं दिखेगा और deductor पर जहां लागू हो वहां higher rate का दायित्व आ सकता है.
- Correction: किसी schedule में हुई गलती के लिए correction statement file किया जा सकता है, उस tax year के अंत से 2 साल के भीतर जिसमें statement deliver होना था. PAN, property value या consideration जैसी गलतियां TRACES portal से correction request के जरिए ठीक की जा सकती हैं.
TDS certificate: अब Form 132
पहले property TDS का certificate Form 16B था. नए नियमों में यह जगह Form 132 ने ले ली है. Official FAQs के मुताबिक, इस्तेमाल की गई schedule के आधार पर successful processing के बाद deductor, TRACES से relevant TDS certificate Form 132 download करके deductee को issue कर सकता है. यानी property purchase के मामले में buyer, seller को Form 132 देगा ताकि seller को उसका TDS credit मिल सके.
इस guide को क्यों जरूरी मानें?
Web पर अब भी ज्यादातर पुराने articles Form 26QB और section 194-IA के तहत property TDS का तरीका बता रहे हैं, जो Tax Year 2026-27 के लिए गलत है. अगर आप साल 2026 के बाद property खरीद रहे हैं, तो नई व्यवस्था (section 393(1), Form 141 Schedule B, Form 132 certificate) को ही follow करें. Income Tax Act 2025 के overall changes समझने के लिए हमारा New Income Tax Act 2025 guide भी पढ़ें.
FAQ: Form 141 और property TDS
Q1: क्या Form 26QB अब भरा जा सकता है?
नहीं. Form 141 ने Form 26QB की जगह ले ली है. Tax Year 2026-27 की transactions के लिए property TDS, Form 141 की Schedule B में file होगा.
Q2: क्या Form 141 के लिए TAN चाहिए?
नहीं. Filing deductor के PAN से होती है. TAN की जरूरत नहीं है.
Q3: क्या एक ही form में कई sellers (deductees) आ सकते हैं?
हां, बशर्ते सभी deductees की category same हो (सभी Corporate या सभी Non-Corporate) और deduction का महीना same हो.
Q4: Form 141 file करने की due date क्या है?
Tax deduction वाले महीने के अंत से 30 दिन के भीतर.
Q5: Form 141 में गलती हो जाए तो क्या करें?
Correction statement file करें. यह उस tax year के अंत से 2 साल के भीतर की जा सकती है जिसमें statement deliver होना था. TRACES portal से correction request भी की जा सकती है.
Q6: Form 141 किन transactions पर लागू है?
Tax Year 2026-27 से onwards वाली transactions पर. इससे पहले की transactions के लिए पुराने forms के नियम लागू थे.
Q7: Property TDS का certificate अब कौन सा है?
Form 132, जो TRACES से download होकर deductee को issue किया जाता है.
Official Sources
Verified Information From:
- Income Tax Department (official Form 141 guide): https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/help/all-topics/e-filing-services/form-141-challan-cum-statement-deduction-tax-us-3931-UM
- Income Tax India (official Form 141 FAQs): https://incometaxindia.gov.in/documents/d/guest/form-141-faqs
- TaxGuru (analysis): https://taxguru.in/income-tax/tds-property-transactions-transition-form-26qb-form-141.html
Note: यह जानकारी 15 अक्टूबर 2026 तक की official sources पर आधारित है. Rules या portal screens बदल सकते हैं, इसलिए filing से पहले Income Tax Department की latest guide जरूर check करें.
Last Updated: 15 October 2026 Source: Income Tax Department Form 141 guide और official Form 141 FAQs
Last updated: 15 October 2026
